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「相続税の節税対策」は、資産状況やご家族構成によって最適な方法が異なります。早く対策を始めるほど効果が高まるものが多く、特に最新の税制改正を理解した上で戦略的に進めることが重要です。ここでは、相続税の負担を軽減するために、多くの方が実践できる具体的な6つの節税対策をご紹介します。
お客様の状況に合わせた最適な対策を見つけるためにも、まずは専門家にご相談ください。
１．生前贈与をする（暦年贈与の基礎控除枠を最大限活用する）
生前に財産を分けておくことで、相続時に課税される財産額を減らすことが出来ます。これを生前贈与と言います。
贈与税には110万円の基礎控除枠があり、この範囲内であれば税金がかからず、贈与税の申告も不要です。
生前のなるべく早い段階から地道に110万円を超えない範囲で贈与を行うことで、節税対策になります。
※最新法改正につき、令和6年（2024年）以降、相続開始前3年以内の贈与加算の期間が、段階的に7年以内に延長されます。そのため、より早期に贈与を開始することが、相続税対策としてさらに重要になっています
>>詳しくは生前贈与のページをご覧ください
２．贈与税の特別控除・特例を活用する
贈与税には、一般の基礎控除（110万円）とは別に、特別に設けられた特例控除があり、これを活用することで多額の財産を非課税で移転できます。
例えば、配偶者控除（おしどり贈与）は、婚姻期間が20年以上の配偶者に、居住用不動産または居住用不動産を取得するために金銭の贈与を行った場合、
上記の贈与税の基礎控除110万円のほか、最高2,000万円まで非課税とすることが出来る特例です。
このような特例を上手く使うことで税金を減らすことが出来ます。
３．非課税財産への転換（生命保険金の活用）
相続財産とされる財産とされない財産が存在します。所持している財産を生前にうちに相続財産とされない財産に転換しておくことで、本来余分にかかってしまう相続税を軽減させることが出来ます。
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・生命保険金：生命保険金を受け取る場合、「500万円 × 法定相続人の数」の金額まで非課税になります。現預金を保険料として支払い、非課税枠内の保険金として受け取ることは、有効な節税対策です。
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また、保険金は現金で支払われるため、相続税の納税資金としても活用できます。（相続税は原則、現金一括納付です。）
４．評価額の高い財産から低い財産に転換する
相続財産の評価の仕方は、財産ごとに異なります。
評価の仕方が割安なものを中心に財産の形成を行うことで、相続税を抑えることが可能です。
＜例＞ゴルフ会員権は、評価される際、市場の価格の７０％で評価されます。
５．貸家（マンション）を建てる
土地、又は建物を賃貸している場合、
それらの不動産は、通常自分で所有･使用する場合と比較すると、
利用する上で制限があるため、評価額が割安になります。
また、建物を建てるために銀行から借金をした場合等、
それらの資金は相続財産から控除することが可能です。
６．小規模宅地等の課税の特例を利用する
亡くなった親族から相続した家、マンション、または事業所などが、それまで居住や事業のために使用されていた場合、一定の要件を満たすことで相続税の負担を大幅に軽減できる特例です。
適用できれば、宅地の評価額が50～80％減額されるため、相続税の節税効果は非常に大きくなります。この特例の適用要件を満たすよう、生前に住居や事業形態を整備しておくことも重要な節税対策です。
まとめ
ご紹介したように、相続税の節税対策は多岐にわたり、お客様の状況に応じて最適な方法は異なります。特に生前贈与の加算期間延長など、法改正への対応も必要です。
財産評価や特例の適用は専門的な知識が必要です。「自分が頑張れば何とかなる」と自己判断せずに、まずは一度、相続税に強い専門家にご相談ください。
