今の契約を見直してみよう

高額の生命保険に加入し、改めて見直しで見ると「しまった。やり直したい」と思う方もおられるでしょう。しかし、生命保険契約は一度契約すると、契約時にさかのぼりやり直しすることができません。その代わり、途中から契約内容の変更はすることができますので、有利な形にできるか検討してみま
しょう。

今回は保険料を贈与することにより、保険料の贈与税額と一時所得による所得税額を比較検討してみます。

契約内容変更のポイント

保険金受取人の変更又は契約者の変更を検討してみましょう。

１　保険金受取人の変更
生命保険金の受取人については、契約者がいつでも自由に変更することができるため、受取人を配偶者から子へ変更しておくことで対策が可能です。受取人を配偶者である母としていても配偶者の税額軽減により母に納税額が発生しない場合が多くあるため、配偶者である母の生活保障を考えなくても
よい場合には保険金の受取人は配偶者以外の子に変更しておく方がよいでしょう。（二次相続対策のコラムを参照）

２　契約者の変更
契約者を父から子供に変更し、今後の保険料については保険料相当分を父から子供に贈与し、子供が保険料を負担します。こうすれば、保険料を支払った割合で受取保険金を按分して、相続税と所得税がかかることになり、有利な方法を検討することができます。

契約者を変更することによる効果は下表のとおりです。

具体例

３年後に満期保険金３０００万円が受け取ることができる契約をこれまで父が保険料を１７００万円負担し、今後３年は贈与を受けて子供が１００万円ずつ保険料を負担する。保険金受取人は子供。

１　契約者（保険料負担者）は父のまま契約変更しない場合
（１）贈与税額（満期保険金に対して課税）
（３０００万円−１１０万円）×４５％−２６５万円＝１０３５．５万円
（２）所得税額なし

２　契約者（保険料負担者）を子供に変更した場合
（１）贈与税額（満期保険金に対して課税）
　　（３０００万円×１７/２０−１１０万円）×４５％−２６５万円＝８３３万円
（２）所得税額（累進税率一律３０％とする）
　（３０００万円×３/２０−５０万円）×１/２×３０％＝６０万円
（３）合計税額
（１）＋（２）＝８９３万円

１と２を比較すると約１００万円の節税効果があることがわかります。